Система налогов в США

После того, как я опубликовал статью о том, что российские налоги в четыре раза выше американских, некоторые стали мне тут же возражать: мол, это все так, но вот налог на зарплату (то есть подоходный налог) в США в разы выше. Таким образом, мол, статья ошибочная: налоги в США и РФ примерно одинаковы.

Ну, что ж, не возражаю: давайте разберемся!

Начнем с того, что поскольку США суть государство федеративное, то налоги там взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов. Более того, штаты в Америке имеют право на своей территории устанавливать любые налоги – и ограничено это право лишь конституционными принципами налогообложения. Это первое.

Но если рассматривать все в совокупности, то в США взимаются следующие основные десять видов налогов:

1. налоги на доходы (налог на доходы физических лиц и налог на прибыль корпораций);
2. налог на социальное обеспечение;
3. налог на ликвидацию безработицы;
4. налог на имущество юридических лиц;
5. налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;
6. акцизы;
7. налог с продаж;
8. налог на охрану окружающей среды;
9. налоги на добычу и переработку нефти и иных полезных ископаемых;
10. таможенные пошлины.

На федеральном уровне взимаются только таможенные пошлины. Но нам это не так интересно: важно иное. На практике штаты обладают фактически неограниченной самостоятельностью в установлении налогов! Вот почему для американцев выборы губернатора штата и парламента штата намного важнее, нежели выборы президента США - именно от этого непосредственно зависит их налоговое бремя.

Но вернемся к НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Те, кто утверждает, что в США непомерное налоговое бремя на физических лиц, либо лукавят, либо оперируют давно устаревшими данными. Действительно, до 1964 года максимальная ставка подоходного налога в США составляла аж 91%! Но потом она была снижена до 70%, в 1981 году последовало новое снижение до 50%. С начала 1988 года были введены три налоговые ставки на личные доходы:

• 15% на доход до 30 тыс. долларов в год;
• 28% на доход 30-72 тыс. долларов
• 33% для тех, у кого доход свыше 72 тыс. долларов.

Давайте рассмотрим конкретные ставки НДФЛ в США. В настоящее время в Соединенных Штатах приняты следующие ставки налогов:

На первый взгляд – намного выше, чем в России. Но тут следует учесть, что законодательство США применительно к налогу на доходы физических лиц предусматривает большое количество налоговых льгот, большинство из которых представлены скидками. При этом законодательство США предусматривает следующие основные категории вычетов из совокупного дохода для получения скорректированного совокупного дохода:

1. расходы, связанные с ведением торговли или производственной деятельности, кроме тех, которые возникли у работников;
2. расходы работников, связанные с осуществлением торговой или производственной деятельности, если они компенсируются работодателем;
3. убытки от продажи или обмена имущества;
4. расходы, включая износ[9], связанные с имуществом, используемым для извлечения дохода;
5. взносы самозанятого физического лица в пенсионный фонд, аннуитетный фонд или фонд раздела прибыли[10];
6. взносы на обычный индивидуальный пенсионный накопительный счет;
7. выплаты алиментов;
8. расходы, связанные с переездом в другое место жительства;
9. взносы на медицинский накопительный счет, отвечающий определенным требованиям.

Ну и как - вы по-прежнему утверждаете, что в США налоги выше?